2021年度个税汇算如何办理
2021年度个税汇算如何办理，通过年度汇算可以更好地保障纳税人合法权益，2022年的个税年度汇算清缴时间还是从3月1日开始，2021年度个税汇算如何办理。
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每年的3月1日都是居民个人（纳税人)开始办理上一年度个人所得税综合所得汇算清缴的日子。根据国家税务总局2月9日发布的《关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，2021年度个人所得汇算清缴办理时间为2022年3月1日至6月30日。为合理有序引导纳税人办理年度汇算，纳税人的主管税务机关将分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理。
同时，今年税务部门还推出了预约办理服务，在3月1日至3月15日年度汇算初期有办理需求的纳税人，可从2月16日开始登录手机个人所得税App预约该时间段中的任意一天办理。从3月16日至6月30日，纳税人无需预约即可随时办理年度汇算。另外，对于独立完成年度汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群，还可向税务机关提出个性化年度汇算服务的申请。
哪些居民纳税人
必须办理年度汇算？
都有哪些居民纳税人需要办理年度汇算呢？据了解，这其中包括需要补税的和需要退税的两种情形。对于需要补税的是指纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的；需要退税的是指已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的。
一般来讲，只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算。但为切实减轻纳税人负担，财政部、税务总局制发了《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》，明确了2021年至2023年对部分需补税的中低收入纳税人，可继续适用免予年度汇算的`政策。
需补税不按时补足
税款将加收滞纳金
纳税人如果需要办理年度汇算补税，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过自然人电子税务局或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。需要提醒这些需要补税的纳税人的是，年度汇算需要补缴的税款必须在年度汇算期结束前足额补缴，否则将被税务机关依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。
值得一提的是，纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。
三种年度汇算办理方式
可以自主选择
根据有关法规，有三种年度汇算办理方式可供居民纳税人自主选择。一是自行办理年度汇算；二是通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理；三是纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过自然人电子税务局（含手机个人所得税App、网页端）完成年度汇算申报和退（补）税。由单位代为办理的，纳税人应在2022年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其纳税年度内在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。
关键词
个人所得汇算清缴
年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这是2019年以后我国建立综合与分类相结合的个人所得税制的内在要求，也是国际通行做法。
2021年度个人所得汇算清缴，是指居民个人（纳税人）需要汇总2021年1月1日至12月31日（即纳税年度）取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（即综合所得）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。需要注意的是，年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。
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纳税是每个公民应尽的义务，对于公民来讲除了平时消费时在纳税之外，工资超过一定金额也同样要纳税，最早之前个人所得税的纳税标准是3500元，但是从2018年起就把标准上调到5000元，而个人所得税的标准上调，导致的结果就是纳税人数的直线下降，根据数据显示，2018年个税改革后，缴纳个人所得税的人数从1.8亿人降到仅剩6400万人。
而国家之所以会上调个税标准的原因也很简单，就是大家的收入水平提高了，但是生活压力也同样很大，为了减轻国人的负担，所以对个税进行了改革，提高了纳税的起征标准。而为切实减轻纳税人负担，持续释放改革红利，国家税务总局从2019年起又对个人所得税综合所得进行了汇算清缴，那什么是年度汇算呢？
年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。
通过年度汇算可以更好地保障纳税人合法权益，举个简单的例子，比如一个销售人员，底薪只有2000元，平时每个月的提成也不到3000元，这种情况下是不需要缴纳个税的，但是突然有一个月的业绩很好，拿了8000元的提成，当月的收入为1万元，已经超过了5000元的纳税标准了，所以超出的5000元就要个人所得税。
但是该销售人员由于平时业绩并不好，所以全年的收入加起来并没有超过6万元，这种情况下就可以使用汇算清缴，把之前缴纳的个人所得税给退回来。
除此之外，为了减轻纳税人的负担，2018年国家税务总局又出台了《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》，规定子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除，通俗一点来讲就是只要你上一年有在这六大项目上有支出都可以进行扣除，在缴纳个税。
举个简单的例子，比如2021年你小孩上学交了1万元的学费，赡养老人花了1万元，而你的年收入又是超过6万元的人，那么这时候只要把这些支出费用填进去，就可以减免一部分要纳税的钱，大部分人在填完这六大专项附加扣除之后，基本也都是不需要纳税的。具体能享受到退税的人主要有以下这7种人，这里就不一一列举了。
当然有人退就有人需要补了，只要是年收入超过12万，并且需要补缴税款的金额超过400元的人都需要进行补缴税款，对于年度汇算需补税的纳税人，如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，对于涉税金额较大并且拒不缴纳的会被约谈，约谈警示后仍不配合整改的依法立案稽查。
而根据国家税务总局发布的消息显示，2022年的个税年度汇算清缴时间还是从3月1日开始，到6月30日结束，也就是有3个月的时间，如果你符合条件，那么从3月1日起就可以登录个人所得税APP进行汇算清缴了。
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2022年3月1日至6月30日，我们将迎来2021年度个人所得税综合所得年度汇算。为提升办税效率和申报体验，防止汇算初期扎堆办理造成不便，今年税务部门新提供预约办税服务，需要在3月1日至3月15日间办理年度汇算申报的纳税人，可通过手机个人所得税APP提前预约办税。3月16日以后，无需预约即可办理。
1、年度汇算的时间范围是什么？纳税人何时可以预约办税？
答：2021年度汇算的时间为2022年3月1日至6月30日，期间跨度4个月，全天候24小时随时办理，纳税人办税时间非常充裕，无需抢在前几天扎堆办理。
纳税人如需在3月1日至3月15日之间办理年度汇算，可在2月16日至3月15日每天的早6点至晚22点登录手机个人所得税APP进行预约。预约操作步骤非常简便，有关功能将于2月16日上线。
2、纳税人想预约3月2日办理汇算，但没有预约到，怎么办？
答：纳税人没有预约到3月2日办理汇算也无需着急，可以选择其他日期进行预约，也可以不预约，3月16日后直接登录手机个人所得税APP或网页端办理汇算申报即可。如纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。
3、纳税人在3月1日汇算期开始后才注意到可以预约办税，此时再预约还来得及吗？
答：3月1日以后直到3月15日，纳税人仍然可以通过手机个人所得税APP预约办税，选择未约满的任意日期预约即可。当然，纳税人也可以不预约，3月16日后直接登录手机个人所得税APP或网页端办理汇算申报。
4、工作单位通知纳税人在4月上旬办理年度汇算，纳税人还需要预约吗？
答：为合理有序引导纳税人办理年度汇算，提升纳税人办理体验，税务部门会分批分期通过单位通知纳税人在确定的时间段内办理，因此如果单位已通知纳税人具体的办理时间，建议在相应时间段内办理，以便享受高质量的纳税服务。如果纳税人确需在汇算初期（3月1日至3月15日）申报，也可以通过手机个人所得税APP预约办税。
